بيع الأسهم ، خيارات تسبق عام 2018

ممارسة خيارات الأسهم ممارسة خيار الأسهم يعني شراء الأسهم المشتركة إيسسيرسكو بسعر المحدد من قبل الخيار (سعر المنحة)، بغض النظر عن سعر ستوكرسكوس في الوقت الذي تمارس الخيار. انظر حول خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. نصيحة: ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك هي معاملة معقدة ومعقدة في بعض الأحيان. الآثار الضريبية يمكن أن تختلف على نطاق واسع نداش تأكد من استشارة مستشار الضرائب قبل ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك. الخيارات عند ممارسة خيارات الأسهم عادة ما يكون لديك العديد من الخيارات عند ممارسة خيارات الأسهم المكتسبة: حافظ على خيارات الأسهم الخاصة بك إذا كنت تعتقد أن سعر السهم سوف يرتفع مع مرور الوقت، يمكنك الاستفادة من الطبيعة على المدى الطويل من الخيار وانتظر إلى قم بممارستھا حتی یتجاوز السعر السوقي لأسھم المصدر سعر المنحة الخاصة بك وتشعر بأنك علی استعداد لممارسة خیارات الأسھم الخاصة بك. تذكر فقط أن خيارات الأسهم ستنتهي بعد فترة من الزمن. خيارات الأسهم ليس لها قيمة بعد انتهاء صلاحيتها. مزايا هذا النهج هي: يورسكول تأخير أي تأثير الضرائب حتى يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، والتقدير المحتمل للسهم، وبالتالي توسيع المكسب عند ممارسة لهم. الشروع في عملية التمرين وعقد (النقدية مقابل المخزون) ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك لشراء أسهم أسهم الشركة الخاصة بك ومن ثم عقد الأسهم. اعتمادا على نوع الخيار، قد تحتاج إلى إيداع النقود أو الاقتراض على الهامش باستخدام الأوراق المالية الأخرى في حساب الإخلاص الخاص بك كضمان لدفع تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة وأي رسوم والضرائب (إذا تمت الموافقة على الهامش). مزايا هذا النهج هي: فوائد ملكية الأسهم في شركتك، (بما في ذلك أي توزيعات أرباح) التقدير المحتمل لسعر الأسهم العادية للشركة. الشروع في عملية تمرين وبيع إلى تغطية ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك لشراء أسهم أسهم الشركة الخاصة بك، ثم بيع ما يكفي من أسهم الشركة (في نفس الوقت) لتغطية تكلفة خيار الأسهم والضرائب، وعمولات الوساطة والرسوم. العائدات التي تتلقاها من عملية بيع وبيع إلى تغطية ستكون أسهم الأسهم. قد تتلقى المبلغ المتبقي نقدا. مزايا هذا النهج هي: فوائد ملكية الأسهم في شركتك، (بما في ذلك أي توزيعات أرباح) التقدير المحتمل لسعر الأسهم العادية للشركة. القدرة على تغطية تكلفة خيار الأسهم والضرائب وعمولات الوساطة وأي رسوم مع عائدات البيع. الشروع في عملية بيع وبيع (غير نقدية) مع هذه الصفقة، والتي تتوفر فقط من الإخلاص إذا كانت خطة خيار المخزون الخاص بك تدار من قبل الإخلاص، يمكنك ممارسة خيار الأسهم لشراء أسهم الشركة وبيع الأسهم المكتسبة في نفس الوقت دون استخدام النقدية الخاصة بك. إن العائدات التي تتلقاها من صفقة البيع والبيع تساوي القيمة السوقية العادلة للسهم مطروحا منه سعر المنحة، والحصص الضريبية المطلوبة وعمولة الوساطة وأي رسوم (مكاسبك). مزايا هذا النهج هي: النقدية (العائدات من ممارسة الخاص بك) الفرصة لاستخدام العائدات لتنويع الاستثمارات في محفظتك من خلال حساب الإخلاص رفيقك. نصيحة: تعرف على تاريخ انتهاء صلاحية خيارات الأسهم. وبمجرد انتهاء صلاحيتها، ليس لها قيمة. مثال على خيار أسهم الحوافز ممارسة التصرف في الاستبعاد نديش الأسهم المباعة قبل فترة الانتظار فترة الانتظار عدد الخيارات: 100 سعر المنحة: 10 القيمة السوقية العادلة عند ممارستها: 50 القيمة السوقية العادلة عند البيع: 70 نوع التجارة: التمرين وعقد 50 عندما تكون خيارات الأسهم الخاصة بك سترة في 1 يناير، عليك أن تقرر ممارسة أسهمك. سعر السهم هو 50. خيارات الأسهم الخاصة بك تكلف 1،000 (100 خيارات الأسهم × 10 منحة السعر). أنت تدفع تكلفة خيار الأسهم (1،000) إلى صاحب العمل الخاص بك والحصول على 100 سهم في حساب الوساطة الخاص بك. في 1 يونيو، سعر السهم هو 70. كنت تبيع 100 سهم الخاص بك في القيمة السوقية الحالية. عند بيع الأسهم التي تم استلامها من خلال معاملة خيار الأسهم يجب عليك: إخطار صاحب العمل (وهذا يخلق التصرف غير مؤهل) دفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين سعر المنحة (10) والقيمة السوقية الكاملة في وقت التمرين ( 50). في هذا المثال، 40 حصة، أو 4،000. دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين القيمة السوقية الكاملة وقت التمرين (50) وسعر البيع (70). في هذا المثال، 20 سهم، أو 2،000. إذا كنت قد انتظرت بيع خيارات الأسهم الخاصة بك لأكثر من سنة واحدة بعد ممارسة خيارات الأسهم وسنتين بعد تاريخ المنحة، سوف تدفع مكاسب رأس المال، بدلا من الدخل العادي، على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. الخطوات التاليةالمدخلات والخروج من خيارات البيع في العالم من شراء وبيع خيارات الأسهم. يتم اختيار الخيارات فيما يتعلق الاستراتيجية التي هي الأفضل عند النظر في التجارة. إذا كان المستثمر صعودي. وقالت انها يمكن شراء مكالمة أو بيع وضع. بينما إذا كانت هبوطية، يمكنها شراء مكالمة أو بيع مكالمة. هناك العديد من الأسباب لاختيار كل من الاستراتيجيات المختلفة، ولكن كثيرا ما يقال أن الخيارات هي التي تباع ليتم بيعها. توضح هذه المقالة لماذا تميل الخيارات إلى تفضيل بائع الخيارات. وكيفية الحصول على الشعور باحتمال النجاح في بيع خيار وما المخاطر تصاحب خيارات البيع. الوقت هو على جانبي الوقت عبارة على جانبي ليست شعبية فقط بسبب رولينج ستونز، ولكن أيضا لأن خيارات البيع هي تجارة ثيتا إيجابية. ثيتا إيجابي يعني أن القيمة الزمنية في الأسهم سوف تذوب في الواقع لصالحك. قد تعرف أن الخيار يتكون من قيمة جوهرية وخارجية. وتعتمد القيمة الجوهرية على حركة الأسهم وتتصرف تقريبا مثل الأسهم المنزلية. إذا كان الخيار هو أعمق في المال (إيتم)، ثم لديه قيمة جوهرية أكثر. إذا كان الخيار ينتقل من المال (أوتم)، ثم سوف تنمو القيمة الخارجية. وتعرف القيمة الخارجية أيضا باسم قيمة الوقت. (تعرف على المزيد في خياراتنا دروس اليونانيين.) خلال عملية الاختيار، يتوقع المشتري أن يتحرك السهم في اتجاه واحد ويأمل في الربح منه. ومع ذلك، يدفع هذا الشخص قيمة جوهرية وخارجية، ويجب أن يشكل القيمة الخارجية للربح. لأن ثيتا هو سلبي، يمكن للمشتري الخيار تفقد المال إذا كان المخزون يبقى لا يزال، أو ربما أكثر محبطا، إذا كان السهم يتحرك ببطء في الاتجاه الصحيح ولكن يتم تعويض هذه الخطوة من قبل الاضمحلال الوقت. يعمل تسوس الوقت بشكل جيد لصالح البائع الخيار لأنه ليس فقط سوف تسوس قليلا كل يوم ولكنه يعمل أيضا عطلات نهاية الأسبوع والأعياد. انها صانع المال بطيئة الحركة للمستثمرين المرضى. (مقدمة للعالم من الخيارات، وتغطي كل شيء من المفاهيم الأساسية لكيفية عمل الخيارات ولماذا كنت قد تستخدمها، وقراءة خيارات أساسيات دروس). مخاطر التقلب والمكافآت من الواضح أن وجود سعر السهم البقاء في نفس المنطقة أو بعد أن تتحرك في سوف صالحك يكون جزءا هاما من نجاحك كبائع الخيار، ولكن الالتفات إلى التغيرات التقلب ضمنية أمر حيوي أيضا لنجاحكم. تقلب ضمني. أيضا، معروف، برغم، فيغا. يتحرك صعودا وهبوطا اعتمادا على العرض والطلب لعقود الخيار. سوف تدفق شراء الخيار تضخيم قسط العقد لإغراء الباعة الخيار لاتخاذ الجانب الآخر من كل صفقة. فيغا هو جزء من القيمة الخارجية ويمكن تضخيم أو تناقص قسط بسرعة. الشکل: 1 الرسم البیاني للتذبذب الضمني قد یکون بائع الخیار قصیرا علی عقد ثم یشھد ارتفاعا في الطلب علی العقود، مما یؤدي بدوره إلی تضخیم سعر العلاوة وقد یتسبب في خسارة، حتی لو لم یتحرك المخزون. الشكل 1 هو مثال على الرسم البياني التقلب ضمني ويبين كيف فيغا يمكن أن تضخيم وتضخم في أوقات مختلفة. في معظم الحالات، على سهم واحد، سوف يحدث التضخم تحسبا لإعلان الأرباح. رصد التقلبات الضمنية يوفر خيار البائع مع حافة من خلال بيع عندما عالية لأنه من المرجح أن تعود إلى المتوسط. وفي الوقت نفسه، سوف تسوس الوقت تعمل لصالح البائع أيضا. من المهم أن نتذكر أن أقرب سعر الإضراب هو سعر السهم، وأكثر حساسية سيكون الخيار للتغيرات في التقلب الضمني. لذلك، وبعيدا عن المال عقدا أو أعمق في المال، وأقل حساسية سيكون لضمنا التغيرات التقلب. (معرفة كل شيء عن خيارات التقلب، والتقييم، والاستراتيجيات في دينا خيارات التقلب التعليمي وأبجديات من التقلبات الخيار). احتمال خيار شراء المشترين استخدام عقود دلتا لتحديد مقدار العقد الخيار سوف تزيد في القيمة إذا كان يتحرك الأسهم الأساسية لصالح العقد. ومع ذلك، الباعة الخيار استخدام دلتا لتحديد احتمال النجاح. قد تتذكر أن الدلتا 1.0 يعني أن الخيار من المرجح أن يحرك الدولار مقابل الدولار مع الأسهم الأساسية، في حين أن الدلتا من 0.5 يعني أن الخيار سينتقل 50 سنتا على الدولار مع الأسهم الأساسية. وقال بائع الخيار أن دلتا 1.0 يعني أن لديك 100 احتمال النجاح أن الخيار سيكون على الأقل 1 في المائة في المال عن طريق انتهاء و 50 دلتا لديها 50 فرصة أن يكون الخيار 1 في المائة في المال قبل انتهاء الصلاحية. وبعيدا عن الأموال المتاحة، يكون احتمال النجاح أكبر عند بيع الخيار دون التهديد بتعيينه في حالة ممارسة العقد. الشكل 2: احتمال انتهاء المقارنة والدلتا في مرحلة ما، يتعين على الباعة الخيار تحديد مدى أهمية احتمال النجاح مقارنة بالمبلغ الذي سيحصلون عليه من بيع الخيار. ويبين الشكل 2 أسعار العطاءات وأسعار طلب بعض عقود الخيارات. لاحظ انخفاض دلتا التي ترافق أسعار الإضراب، وانخفاض دفعات قسط. وهذا يعني أن حافة بعض نوع يحتاج إلى تحديد على سبيل المثال، المثال في الشكل 2 يشمل أيضا احتمال مختلف من انتهاء آلة حاسبة. وتستخدم الآلات الحاسبة مختلفة أخرى من دلتا، ولكن هذه الآلة الحاسبة معينة تقوم على التقلب الضمني وقد تعطي المستثمرين حافة التي تشتد الحاجة إليها. ومع ذلك، فإن استخدام التقييم الأساسي أو التحليل الفني يمكن أن يساعد أيضا البائعين الخيار. (انظر الطريق الوسط بين استراتيجيات الخيارات المحافظة والمحافظة على مخاطر عالية. راجع السيناريوهات المحايدة في غاما-دلتا) سيناريوهات أسوأ الحالات يرفض العديد من المستثمرين بيع الخيارات لأنهم يخشون أسوأ السيناريوهات. احتمال أن تكون هذه الأنواع من الأحداث قد تكون صغيرة جدا، ولكن لا يزال من المهم أن نعرف أنها موجودة. أولا، بيع خيار المكالمة ينطوي على المخاطر النظرية لتسلق الأسهم إلى القمر. في حين أن هذا قد يكون من غير المحتمل، لا توجد حماية صعودية لوقف الخسارة إذا ارتفع السهم أعلى. لذلك، يحتاج البائعون الذين يحتاجون إلى الاتصال إلى تحديد النقطة التي سيختارون فيها إعادة شراء عقد خيار إذا كان السهم يتجمع، أو قد ينفذون أي عدد من استراتيجيات توزيع الخيارات متعددة الساق المصممة للتحوط ضد الخسارة. ومع ذلك، فإن البيع يضع في العادة ما يعادل المكالمة المغطاة. عند بيع وضع، وتذكر خطر يأتي مع السهم السقوط، ولكن الأسهم يمكن أن تصل فقط الصفر وتحصل على الحفاظ على قسط كموافقة عزاء. هو نفسه في امتلاك مكالمة مغطاة - الأسهم يمكن أن تنخفض إلى الصفر وتفقد كل المال في الأسهم مع قسط قسط فقط المتبقية. كما هو الحال في بيع المكالمات، يمكن حماية عمليات البيع من خلال تحديد السعر الذي يمكن أن تختار إعادة شراءه إذا انخفض السهم أو تحوط الموقف مع انتشار متعدد الساق. خيارات البيع قد لا يكون نوع من الإثارة وخيارات الشراء، كما أنها لن تكون على الأرجح استراتيجية تشغيل المنزل. في الواقع، أكثر أقرب إلى ضرب واحد بعد واحد. فقط تذكر أن ما يكفي من الفردي سوف لا تزال تحصل على جميع أنحاء القواعد والنتيجة التهم هي نفسها. (لمزيد من المعلومات، اقرأ متى يقوم أحد ببيع خيار الشراء، وعندما يقوم أحد ببيع خيار المكالمة) بيتا هو مقياس لتقلب أو مخاطر منهجية لأمن أو محفظة مقارنة بالسوق ككل. نوع من الضرائب المفروضة على الأرباح الرأسمالية التي يتكبدها الأفراد والشركات. أرباح رأس المال هي الأرباح التي المستثمر. أمر لشراء ضمان بسعر أو أقل من سعر محدد. يسمح أمر حد الشراء للمتداولين والمستثمرين بتحديده. قاعدة دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) تسمح بسحب الأموال بدون رسوم من حساب حساب الاستجابة العاجلة. القاعدة تتطلب ذلك. أول بيع الأسهم من قبل شركة خاصة للجمهور. وكثيرا ما تصدر مكاتب الملكية الفكرية من قبل الشركات الأصغر سنا التي تسعى. نسبة الدين هي نسبة الدين المستخدمة لقياس الشركة المالية أو الرافعة المالية المستخدمة لقياس الفرد. المواضيع غ إنفستينغ غ كيفية شراء وبيع خيارات الأسهم كيفية شراء وبيع خيارات الأسهم تداول في خيارات الأسهم أصبحت شعبية متزايدة بين المستثمرين والمضاربين منذ بدأت خيارات الأسهم المدرجة لأول مرة في التداول في أوائل 1970s. خيارات الأسهم هي عقد مشتقة مالية مع فترة محددة أو تاريخ انتهاء الصلاحية، وممارسة أو سعر الإضراب والمبلغ المدفوع للخيار المعروف باسم القسط. شراء خيارات الأسهم يحمل فقط مخاطر الاستثمار الأولي، لأن خيارات الشراء تعطي المشتري الحق، ولكن ليس الالتزام بشراء أو بيع الأسهم. ومن ناحية أخرى، فإن خيارات البيع يمكن أن تنطوي على مخاطر غير محدودة للبائع، إذا لم يكن البائع محوطا بمركز معاكس في خيار آخر أو في المخزون الأساسي. شراء المكالمات ويضع خيار لشراء الأسهم يعرف باسم خيار الاتصال. شراء المكالمات يشكل أبسط وأوضح طريقة تداول خيارات الأسهم. في الأساس، فإن شراء مكالمة يكون معادلا لشراء الأسهم بسعر الإضراب بالإضافة إلى المبلغ المدفوع في قسط ومع ذلك، إذا كان المشتري الخيار خاطئ على اتجاه السهم، فإنها لا تخسر سوى القسط المدفوع للخيار. وتتكون استراتيجية شراء خيار الشراء من عكس شراء خيار الشراء ومنح المشتري الحق في بيع المخزون الأساسي بسعر محدد في وقت معين. وستكون عملية الشراء المعادلة مكافئة لتقصير المخزون الأساسي. وتتمثل ميزة خيارات الشراء بدلا من مخزون الشراء في حقيقة أنه إذا كان مشتر الخيار غير صحيح، فإن المبلغ المفقود على شراء الخيارات لن يكون إلا جزءا صغيرا من المبلغ المفقود إذا ما اتخذ موقف مكافئ على السهم . بيع المكالمات ووضعها في حين تعطي خيارات الشراء للمشتري الحق ولكن ليس الالتزام بأخذ أو تسليم المخزون الأساسي، وخيارات البيع هي عكس ذلك تماما. من خلال بيع مكالمة، البائع ملزم بتسليم المخزون الأساسي بسعر الإضراب قبل انتهاء الصلاحية. على العكس من ذلك، من خلال بيع وضع، البائع ملزم بشراء المخزون الأساسي في الإضراب قبل انتهاء الصلاحية. ما يعادل بيع المكالمة هو تقصير السهم بسعر الإضراب، في حين أن ما يعادل بيع وضع شراء الأسهم الأساسية بسعر الإضراب. ومن المعروف استخدام تركيبات وفي وقت واحد شراء وبيع الخيارات لفارق السعر كما انتشار. وكثيرا ما تستخدم هذه الاستراتيجية من قبل التجار خيارات أكثر تطورا وتقيد عموما الأرباح المحتملة وكذلك المخاطر. والفكرة هي شراء خيار واحد وبيع في وقت واحد آخر إما الائتمان، حيث يحصل الموزع قسط أو الخصم، عندما يجب على الناشر بدفع الفرق. يشمل فروق الوقت، المعروفة أيضا باسم فروق الأسعار الأفقية، شراء خيار في شهر واحد وبيع آخر، في حين أن فروقات الأسعار الرأسية تتضمن البيع المتزامن للخيارات لنفس الفترة الزمنية مع إضرابات مختلفة. كيفية البدء خيارات التداول يسمح معظم سماسرة الأسهم لعملائهم بتداول خيارات الأسهم المدرجة، مع حساب مفتوح التمويل هو الشرط المسبق الوحيد. ومع ذلك، ينطوي التداول في خيارات الأسهم على بعض المخاطر لأن الخيارات هي عقود تنتهي صلاحيتها وليس حقوق الملكية. ينصح بشدة فهم شامل لخيارات الأسهم قبل محاولة التداول في حساب حقيقي. العديد من سماسرة الأوراق المالية على الانترنت تقدم خيارات الأسهم حساب تجريبي للتجار المبتدئين للحصول على دراية سوق الخيارات، قبل ارتكاب النقدية التي اكتسبت الصعب. التخطيط المالي: تخطيط نهاية السنة أعلى الأفكار لتخطيط الضرائب في نهاية السنة مع تعويض الأسهم (جزء 1) فريق التحرير ميستوبتيونس المساهمين النقاط الرئيسية التخطيط الضريبي هو الآن أكثر أهمية من أي وقت مضى. كلما كنت تفكر في ممارسة خيارات الأسهم أو بيع الأسهم في نهاية العام، كنت ترغب في النظر في العتبات التي تؤدي إلى ارتفاع معدلات الضرائب. وبالنظر إلى العتبات الخاصة بمعدلات الضرائب المرتفعة، والنظر في التخطيط المتعدد السنوات الخاص بك، تأكد من النظر على الأقل في الاستراتيجية التقليدية لتأجيل الدخل إلى السنوات المقبلة. قم برشخ دخلك من جوائز حقوق الملكية لمعرفة ما إذا كان سيؤدي إلى فرض ضريبة الرعاية الطبية 3.8 على دخل الاستثمار و 0.9 ضريبة ميديكار إضافية على دخل التعويض. بودكاست شملت: بالإضافة إلى قراءة هذه المقالة سلسلة، يمكنك الاستماع إلى بودكاست لدينا على التخطيط في نهاية العام مع تعويض الأسهم. لمزيد من البودكاست، بما في ذلك المقابلات مع المساهمين الخبراء لدينا، انظر صفحة البودكاست لدينا. ونحن نتوقع أن التخطيط المالي والضريبي في نهاية العام سيكون أكثر سلاما وأكيدا في عام 2016 مما قد يكون خلال السنوات القليلة المقبلة. إحدى الطرق التي تم بها تخفيف التخطيط الضريبي في نهاية العام 2016: تم توسيع أحكام القانون الضريبي المختلفة التي كانت في الماضي غالبا ما تحتاج إلى موافقة سنوية من الكونغرس حتى عام 2016 (أو ما بعده) أو جعلها دائمة من قبل باث أكت في ديسمبر 2015. فإن فرص حدوث تغيرات ضريبية قبل نهاية عام 2016، وهي سنة انتخابات رئاسية، منخفضة جدا. ومع ذلك، في عام 2017، الرئيس ترامب ربما اقتراح تغييرات قانون الضرائب التي يدعمها المؤتمر الذي يسيطر عليه الجمهوريون. ومن المتوقع أن تشمل هذه التغييرات ما يلي: تبسيط معدلات ضريبة الدخل الفردي، بما في ذلك خفض المعدل الأعلى إلغاء ضريبة الحد الأدنى البديلة إلغاء أوباماكار والضرائب الطبية ذات الصلة التي تمولها بموجب قانون الرعاية بأسعار معقولة آفاق الضرائب لا يزال من غير المؤكد أن يكون الانخفاض في الأسعار وتوقيتها غير مؤكد جدا ليكون عاملا مسيطرا في عملية اتخاذ القرار في نهاية العام 2016. وحتى لو توقعت أن معدلات الضرائب من المرجح أن تتغير في المستقبل، يقول العديد من الخبراء أن معدلات الضرائب يجب ألا تكون أبدا والسبب الوحيد لممارسة الخيارات أو بيع الأسهم، أو انتظار القيام بذلك، في نهاية العام. بدلا من ذلك، جعل الأهداف الاستثمارية والاحتياجات المالية الشخصية، وليس الاعتبارات الضريبية، وسائق قراراتك. مؤقتا، كل شيء هادئ على الجبهة الضريبية. وكما هو الحال بالنسبة لتخطيط نهاية العام في السنوات القليلة الماضية، تؤثر قوانين الضرائب التي وضعها قانون مكافحة دافع الضرائب الأمريكي (أترا) وقانون الرعاية بأسعار معقولة على تخطيط نهاية العام في عام 2016، ولا سيما بالنسبة للأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي 200،000 أو أكثر. وفي الوقت الذي يصاب فيه أكثر من 466،950 من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2016 بأشد الصعوبات، إلا أنهم ليسوا الأشخاص الوحيدين المتضررين من قوانين الضرائب هذه. التخطيط الضريبي هو الآن أكثر أهمية من أي وقت مضى. التخطيط متعدد السنوات هو قيمة خاصة مع تعويض الأسهم، كما يمكنك التحكم في توقيت مبيعات الأسهم وتمارين الخيار، وأنت تعرف عندما ستكرسوس مقيدة ستستحق. قائمة مراجعة للمراجعة كجزء من التخطيط الضريبي الخاص بك في نهاية العام وبداية العام، راجع ما يلي: حيازات خيارات الأسهم، والحصص المخزونة المقيدة، وأوراق الأسهم المجدولة للشركة في السنة المقبلة، والاشتراكات في الرواتب المخصصة ل إسب شراء تواريخ انتهاء الصلاحية لخيارات الأسهم المعلقة (والسارس) والمواعيد النهائية لممارسة الخيارات بعد تقديم هذه التوصيات العامة، يقدم هذا المقال بعض الأفكار للتخطيط الضريبي والمالي لمراجعة قبل نهاية العام. المحررين ملاحظة: انظر أيضا اثنين من الأسئلة الشائعة ذات الصلة للحصول على أفكار حول ممارسة خيارات الأسهم وعلى بيع أسهم الشركة في نهاية عام 2016. وبالإضافة إلى ذلك، مقالات أخرى تناقش في نهاية العام التخطيط خصيصا للقيود الأسهم و رسوس وخطط شراء الأسهم الموظف. تنبيه: إذا كنت تميل إلى بيع الأسهم تقدير قبل نهاية العام ومن ثم شرائه مرة أخرى في عام 2017، قد تكون أيضا تشعر بالقلق إزاء قاعدة بيع غسل. ومع ذلك، فإن القاعدة تنطبق فقط على المخزون المباعة في حيرة. وهذا يعني أنه يمكنك بيع الأسهم في مكاسب وإعادة شراء بسرعة دون مشاكل بيع غسل. 1. فهم معدلات الضرائب ونقاط الزناد 2. النظر في قيمة الوقت من المال الضريبي على ممارسة الضرائب نسو تقدير 3. تذكر ضريبة ميديكار إضافية 4. حساب أمت عند اتخاذ قرار حول إسو وتمارين نسو 1. فهم معدلات الضرائب ونقاط الزناد الخاص بك. وفي حين أن معدلات الضريبة على الدخل الفدرالية هي نفسها بالنسبة لمعظم الناس، فإن قانون مكافحة الجوع وقانون الرعاية بأسعار معقولة قد رفعا بشكل كبير المعدلات الضريبية على الدخل العادي والأرباح الرأسمالية للأشخاص ذوي الدخل المرتفع: يخضع الدخل العادي لمعدل ضريبي أعلى يبلغ 39.6 مقابل 35 قبل 2013 في عام 2016، ينطبق هذا المعدل على أصحاب الملفات الفردية الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة يزيد عن 415،050 وللمتبرعين المشتركين الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة يزيد عن 466،950. وتحقق مكاسب رأس المال طويلة الأجل (والأرباح الموزعة) أعلى معدل ضريبي قدره 20، بزيادة عن 15 قبل عام 2013. وهذا يؤثر أيضا على أصحاب الملفات الفردية الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة في عام 2016 أكثر من 415،050 وللمشتركين المشتركين الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة يزيد عن 466950. ضريبة ميديكار (عادة 1.45) هي 2.35 للمتعاملين واحد مع دخل التعويض الخاضع للضريبة سنويا من أكثر من 200،000 والمتبرعين المشترك مع دخل التعويض الخاضع للضريبة السنوية لأكثر من 250،000. وتضع ضريبة الرعاية الطبية 3.8 ضريبة على إجمالي الدخل الصافي الصافي للأفراد أو الدخل المعدل المعدل المعدل أعلى من 200،000 من أصحاب الملفات الفردية، أو 250،000 للمودعين المشتركين. وسيخضع دافعو الضرائب الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل 259،400 (واحد) و 311،300 (مشترك) في عام 2016 للتخفيض التدريجي للخصومات المفصلة والإعفاءات الشخصية. عتبة الدخل السنوية في عام 2016 إنهاء الخصومات المفصلة والإعفاءات الشخصية أصبح الدخل الإجمالي المعدل 259،400 (واحد) أو 311،300 (مشترك) التخطيط الضريبي الآن أكثر أهمية من أي وقت مضى. كلما كنت تفكر في ممارسة خيارات الأسهم أو بيع الأسهم في نهاية العام، كنت ترغب في النظر في العتبات التي تؤدي إلى ارتفاع معدلات الضرائب. بشكل عام، تريد أن تفعل ما يلي: حافظ على الدخل السنوي الخاص بك تحت عتبات لمعدلات الضرائب أعلى. التعرف على الدخل في الأوقات التي قد يكون الدخل السنوي ومعدلات الضرائب الخاصة بك، وفقا لتوقعات الخاص بك، أقل. تنبيه: التخطيط متعدد السنوات هو قيمة خاصة مع تعويض الأسهم، كما يمكنك التحكم في توقيت مبيعات الأسهم وتمارين الخيار، وأنت تعرف عندما ستكرسوس مقيدة ستستحق. تعرف الغرفة المتبقية لديك للحصول على دخل إضافي في الأقواس الضريبية الحالية والمتوقعة. في التخطيط الخاص بك، كنت تبحث عن سبل لتحويل الدخل بين سنوات بحيث كنت تدفع ضرائب أقل. مثال: بالنسبة للمدمنين المشتركين المتزوجين، فإن عتبة الدخل في الشريحة الضريبية 39.6 ومعدلات الضريبة المرتفعة على أرباح رأس المال والأرباح الموزعة هي 466،950 في عام 2016. لنفترض أنك مشترك مشترك سيحصل على 400،000 من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2016 والإيرادات المتوقعة الخاضعة للضريبة من 420،000 في عام 2017. لديك أيضا 100،000 انتشار على خيارات الأسهم غير المؤهلين، والتي تنتهي صلاحيتها في مارس 2017. من خلال ممارسة خيارات كافية بما فيه الكفاية في عام 2016 لتوليد 66،950 من الدخل الإضافي (مما يتيح لك 466،950 لهذا العام)، يمكنك ثم وممارسة الخيارات المتبقية في أوائل عام 2017 وتجنب ارتفاع معدلات الضرائب في كلتا السنتين. ضع في االعتبار القيمة الزمنية لألموال الضريبية على عملية نسو والتفكير في الضرائب المقدرة. وعادة ما يكون من المنطقي تجنب تسريع الدخل (والضرائب ذات الصلة) في السنة الحالية. إذا كنت تخطط لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس) في 2016 أو 2017، كنت تريد أن ترى إذا كانت هذه الاستراتيجية التقليدية لتأجيل الدخل إلى السنوات المقبلة لا تزال سارية في عام 2016، نظرا للحدود القصوى لمعدلات الضرائب أعلى المذكورة أعلاه، توقعات دخلك، والتخطيط الخاص بك متعدد السنوات الخاصة. تمارين التأخير لشهر يناير يجب على الشركة أن تحجب على الأقل المعدل الثابت المطبق لضريبة الدخل الاتحادية على ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة. يمكنك وضع استراتيجية لتأجيل الضرائب عندما يكون المعدل الثابت أقل من معدل الضريبة الحدية. في انتظار ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين (نوسوس) من ديسمبر من هذا العام إلى يناير من العام المقبل قد تتيح لك استثمار الأموال التي سيتم استخدامها لدفع بعض الضرائب لمدة سنة إضافية تقريبا. وبالنظر إلى العتبات الخاصة بمعدلات الضرائب المرتفعة، وبالنظر إلى التخطيط المتعدد السنوات الخاص بك، فإنك تريد أن ترى ما إذا كانت الاستراتيجية التقليدية لتأجيل الدخل إلى السنوات المقبلة لا تزال سارية. مثال: معدل حجب ضريبة الدخل التكميلية. بما في ذلك الدخل من التدريبات التي تقوم بها الهيئة الوطنية للحصص الوطنية والمخزون المقيد للاستحقاق، هو عادة 25 (ولكن يرتفع إلى 39.6 للدخل التكميلي السنوي أكثر من 1 مليون). في ممارسة ديسمبر، في نهاية السنة الضريبية، سيتم استحقاق الضريبة الإضافية بعد فترة وجيزة، كما يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي عن ذلك العام قبل منتصف أبريل. ولكن في يناير كانون الثاني ممارسة، في بداية السنة الضريبية، ودفع الضريبة الإضافية يمكن تأجيل لمدة 15 شهرا، في وقت متأخر من أبريل من العام التالي، على افتراض أنك لا تحتاج إلى دفع الضرائب المقدرة. وبالنسبة لأولئك الذين هم في شريحة الضرائب 39.6 هذا العام، وحظاظا بما فيه الكفاية لتوقع 1 مليون في الدخل التكميلي في وقت مبكر من العام المقبل، يتم فقدان ميزة الانتظار لممارسة الرياضة. إذا كان الدخل من ممارسة الخاص بك سوف تخضع للضريبة بمعدل أعلى من المعدل الثابت الذي ينطبق على حجب، يجب عليك تقييم ما إذا كان سيتم دفع الضرائب المقدرة عندما مجموع الاستقطاعات الخاصة بك سوف يساوي أو يتجاوز واحد من ضريبة آمنة المقدرة هاربورسيثر 90 من التيار أو 100 من التزامات السنة السابقة (110 إذا كان الدخل الإجمالي المعدل للسنة السابقة يزيد عن 150،000) يجب دفع الضريبة الزائدة فقط عند استحقاق عودتك في شهر أبريل. إذا كنت داخل ميناء ضريبة آمنة المقدرة ولكن سوف مدينون أكثر في وقت لاحق، وضعت جانبا المال لدفع الضرائب الإضافية مع الإقرار الضريبي الخاص بك. إذا لم تكن كذلك، فكر في مطالبة صاحب العمل باقتطاع ضرائب إضافية من راتبك العادي لتغطية النقص في ممارسة الخيار أو تقييد عملية استيفاء المخزون. كما تقيد مصلحة الضرائب الضرائب المقتطعة كما لو تم حجبها بالتساوي على مدار السنة. وهذا يمكن أن يعالج بأثر رجعي التعويضات الضريبية المتأخرة من وقت سابق من السنة وتجنب عقوبة محتملة في السداد. قم برشخ دخلك من جوائز حقوق الملكية لمعرفة ما إذا كان سيؤدي إلى فرض ضريبة الرعاية الطبية 3.8 على دخل الاستثمار و 0.9 ضريبة ميديكار إضافية على دخل التعويض. 3. تذكر ضريبة ميديكار اإلضافية. معدل ضريبة الرعاية الطبية (عادة 1.45) هو 2.35 لدافعي الضرائب واحد مع دخل أكثر من 200،000 وللمشتركين المشتركين مع دخل أكثر من 250،000. وتنطبق ضریبة برنامج ميديكار الإضافیة علی الدخل من ممارسة المنظمات الوطنیة للأمن القومي (نسو) أو الحصول علی مخزون قید من المخزون. وبالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للأشخاص ذوي الدخل السنوي فوق نفس العتبات، تنطبق ضريبة الرعاية الطبية 3.8 على دخل الاستثمار، مثل إيرادات توزيعات الأرباح وأرباح رأس المال من مبيعات الأسهم. وعلى النقيض من عتبات الدخل بالنسبة لبعض الضرائب الأخرى، لا يتم فهرستها للتضخم. إذا كان دخلك سيؤدي إلى زيادة الوزن العام المقبل (ولكن ليس هذا العام) ولديك أسهم الشركة التي تنوي بيعها قريبا، قد تحتاج إلى النظر في البيع في عام 2016 بدلا من 2017 لتجنب الضريبة الإضافية 3.8. على سبيل المثال، الشخص الذي لديه خيارات الأسهم الحوافز، ويحمل الأسهم إسو، وخطط لبيع الأسهم بعد سنة واحدة قد ترغب في تقييم تأثير أعلى معدل أرباح رأس المال الحالي، جنبا إلى جنب مع ضريبة الرعاية الطبية على دخل الاستثمار. انخفاض الضرائب قد ينتج عن بيع الأسهم في عام 2016. التنبيه: لا تنطبق ضريبة القيمة السوقية 3.8 على الدخل من التمارين خيار الأسهم، أو تقييد حصص المخزونات، أو شراء أسهم إسب. وهي تنطبق فقط على المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم المحتفظ بها. ومع ذلك، فإن الدخل من شراء التمرين سيزيد من الدخل الإجمالي المعدل. قد ترغب في إبراز دخلك من جوائز حقوق الملكية لمعرفة ما إذا كان سيؤدي إلى فرض ضريبة الرعاية الطبية على دخل الاستثمار و 0.9 ضريبة ميديكار إضافية على دخل التعويض. اعتمادا على التوقعات الخاصة بك، فإن ممارسة المنظمات غير الحكومية الوطنية في عام 2016 التي كنت تخطط لممارسة في السنوات القليلة المقبلة قد تجنب كل من ارتفاع معدلات ضريبة الدخل العادية المحتملة وهذه الضرائب ميديكار. على سبيل المثال: أنت وزوجك يتوقعان تعديل الدخل الإجمالي المعدل 175،000 في عام 2016 و 250،000 في عام 2017. وهذا يشمل حوالي 40،000 سنويا في الأرباح وأرباح رأس المال، والتي لا تخضع ل 3.8 الرعاية الصحية ميديكار في عام 2016 لأن الخاص بك ماغي أقل من 250،000 عتبة. ومع ذلك، إذا كنت تمارس نكسوس في عام 2017 والاعتراف الدخل العادي من 50،000، وهذا المبلغ الإضافي دفع ماجي الخاص بك فوق عتبة 250،000. سوف تضطر بعد ذلك لدفع ضريبة 3.8 على الدخل 40،000 في الاستثمار، جنبا إلى جنب مع ارتفاع معدلات الدخل العادية. لن يدفع الدخل الإضافي البالغ 50.000 دولار هذه الضرائب إذا كنت تمارس الرياضة في عام 2016، حيث إن مؤشر ماجي الخاص بك لهذا العام سيكون أقل من 250،000. الفرق الضریبي بین التمرین في عام 2016 وممارسة التمارین في عام 2017 .4 احسب الضریبة الدنیا البدیلة (أمت) عند تحدید موعد ممارسة إسو و نسو. التفكير في ممارسة خيارات أسهم الحوافز قبل نهاية العام ومن ثم االحتفاظ بالمخزون تأكد من أن تقوم أنت أو مستشارك الضريبي أولا بإعداد إسقاطات أمت لمعرفة ما إذا كانت الفائدة الضريبية قد تنشأ من الانتظار حتى يناير من العام التالي. وقد جلبت الهيئة بعض اليقين موضع الترحيب لتخطيط أمت، حيث أصبح التصحيح المعدل أمت المعدل حاليا جزءا دائما من قانون الضرائب (لمزيد من التفاصيل حول هذا التغيير وغيره من التغييرات ذات الصلة ب أمت تحت أترا، راجع الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع). إذا کنت لدیك أیضا منظمات غیر حکومیة، وتفکر في ممارستھا في وقت مبکر من السنة التالیة، لسببین، یمکن أن تساعدك الإسقاطات الضریبیة علی اتخاذ قرار بشأن ما إذا کان توفیر الضرائب الشامل سینتج عن ممارسة ھذه المنظمات الوطنیة للأمن القومي ھذا العام. أولا، أمت الخاص بك من التدريبات إسو الخاص بك قد تكون عالية بحيث يمكنك ممارسة نكسوس هذا العام، وأساسا لا تدفع أي ضريبة على انتشار. وذلك لأن الضرائب العادية قد تبقى أقل من أمت الخاص بك، والحكومة يحصل على مبلغ أعلى. ثانيا، ممارسة المنظمات غير الحكومية الوطنية قبل نهاية العام قد تحصل على الخروج من دفع أمت والتعامل مع تعقيداتها. على الرغم من أن ممارسة المنظمات غير الحكومية الوطنية يولد دخل خاضع للضريبة العادية، وهذا قد يقلل من التعرض ل أمت من المحتمل أن تجعل الضرائب العادية أعلى من أمت. الجزء 2 في هذه المقالة سلسلة يعرض المزيد من الأفكار لتخطيط نهاية العام مع تعويض الأسهم وأسهم الشركة لتجنب مفاجآت ضريبية غير سارة. وتشمل هذه الأفكار نصائح حول أمت والهدايا والتبرعات، ومكاسب رأس المال والاقتراحات لمزيد من استراتيجيات الضرائب والتخطيط المالي. كتبت هذه المقالة في الأصل من قبل شريك سابق لشركة محاسبة كبرى، حيث كان المدير الوطني لضريبة الدخل الشخصي والتخطيط للتقاعد. ومنذ ذلك الحين موظفي ميستوكوبتيونس تحديث وتوسيع نطاقه. تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم يعوضنا صاحب البلاغ ولا شركته السابقة في مقابل نشره. حصة هذه المادة: